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二. 为什么遗产规划很重要？

除了确保财务安全外，遗产规划还提供两个关键的好处：确保规划者的家人得到照顾和减少家庭纠纷。

1. 确保家庭照顾

由于通货膨胀，四分之一的美国人认为遗产规划是必要的。

成功的遗产规划其实与税收、财务或法律策略无关，主要目的只是照顾规划者所爱的人。例如，遗嘱将按照规划者的个人意愿保留和分配遗产，而不是按照加州无遗嘱继承法来分配。如果没有遗产规划，则可能会造成混乱和悲痛。例如，如果医疗委托书中没有明确注明，亲人可能不知道如何选择护理类型。

2. 避免家庭纠纷

在遗产规划者过世后，他的遗嘱、生前信托或不可撤销的信托，会给他的家人一个明确的方案，这就消除了因遗产分配而产生的矛盾，也避免成为分歧和争执的导火索。此外，还可以建立某些类型的账户，以便在过世后自动将所有权转移给指定的继承人。

图：在美国，提早做好遗产规划至关重要。（来源：网络图）

三. 遗产规划的类型

一个全面的遗产规划应该包括以下内容：

1. 遗嘱（Last Will and Testament）

遗嘱是一份法律文件，规定了去世后财产如何进行分配。通过这份文书，可以将立遗嘱人的孩子指定监护人，并指定一个执行人管理财产。

在加州，有许多不同类型的遗嘱。下面是一个最常见的遗产类型清单：

(1) 手写遗嘱（Holographic Wills）是最简单的文书类型，是一份由立遗嘱人手写的文件，概述了他们死后的心愿；

(2)法定遗嘱（Statutory Wills）遵循特定的格式，不一定需要遗产专家来填写，可以根据《加州遗嘱法》第6240条找到一份免费的法定遗嘱模板。

2. 可撤销的生前信托（Revocable Living Trusts）

郑博仁表示，与遗嘱类似，可撤销的生前信托为信托人规定了条件，将其资产的管理权分配给一个被继任受托人选定的第三方。触发这些信托的条件可能是信托人过世、无行为能力、重大生活事件，或者仅仅是信托的设立。

继任受托人按照信托的条款将资产分配给受益人。由于这些信托是可撤销的，可以在信托人有生之年撤销或修改，而无需得到受益人和继任受托人的许可。这使得在某些生活事件改变一个人的资产和可能的受益人（例如，有更多的孩子）的情况下，有了很大的灵活性。

3. 不可撤销的信托

不可撤销的信托是加州流行的一种遗产规划，为个人提供了将其资产转移到独立法人实体（信托本身）的方式，该实体由受托人管理，以明确指定受益人的利益。
未经受益人同意，信托人不得更改、修改或解散这些信托。

不可撤销信托的不灵活性是其明显的优势，包括资产保护、遗产税减免和绕过遗嘱认证程序等优势，这在加州尤其有利，因为加州的遗嘱认证既耗时又昂贵。

在创建不可撤销的信托时，信托人放弃了对其资产的控制，有效地将其从个人财产中移除。因此，这些资产在信托人过世时逃避了遗产税，并且不受债权人的索赔。尽管有好处，但考虑到该决定通常具有不可逆转的性质，个人必须仔细权衡将资产转移到不可撤销信托的后果。

4. 授权书（Powers of Attorney）

授权书（POA）是一份法律文件，赋予另一个人（代理人）代表授权人做决定。通常是一个人不再有能力做出医疗决定时使用。下面是授权书的类型：

(1) 永久授权书（Durable）。这类授权书持续时间长，一旦完全签署并生效，将立即生效，直到被撤销或销毁；

(2) 一般授权书（General）。一般授权书是为财务和一般决策而设计的。只要授权人处于无行为能力状态，就会赋予代理人做出所有财务决策的能力；

(3) 有限授权书（Limited）。有限授权书也称为特定授权书，授权范围非常狭窄，只允许代理人做出文件中明确列出的某些决定；

(4) 财务授权书。与一般授权书类似，财务授权书仅将财务决策权转移给代理人；

(5) 医疗授权书。如果在精神上无行为能力，医疗授权书将赋予代理人做出医疗保健决定的权力。

5. 预先健康护理指令（Advance Health Care Directives）

根据加州遗嘱法S.4701的定义，预先健康护理指令是“个人健康护理指示或健康护理委托书”，虽然预先健康护理指令和医疗授权书相似，但也有明显的区别。

指令不仅能规定代理人，而且还可以规定申请者要接受的临终关怀，器官捐赠选择，以及如何选择主治医生。在加州，预先健康护理指令由四个部分组成：医疗委托书、生前预嘱、器官捐赠心愿和选择主治医生。

6. 特殊需要信托（Special Needs Trusts）

与任何其他类型的信托一样，特殊需求信托 (SNT)旨在为在精神或身体上处于不利地位的人持有和转移资金,为残障人士提供经济帮助，而确保不是因为他们的收入水平，取消他们获得政府医疗福利的资格，例如：医疗补助或补充保障收入 (SSI)的资格。与任何其他信托类型一样，特殊需要信托是由信托人创建的，通常该信托人希望能帮助残疾人。

由于特殊需要信托资金不计入个人收入，因此不会通过增加受益人的年收入而无意中取消受益人的享受政府医疗福利资格。虽然这类信托不太常见，但为残疾人提供了保护资产的方式。

7. 生前遗嘱

生前遗嘱与预先健康护理指令和医疗授权书非常相似，生前遗嘱可以由设立人撤销或修改。一旦立遗嘱人达到健康下降的程度，遗嘱就会生效。但是，如果健康状况有所改善，这份法律文件的灵活性使得也可以改变遗嘱。

四. 加州遗产规划的核心要素：

1. 指定退休账户和人寿保险单的受益人

受益人是被指定的从各种渠道接收资产或财产的人。当涉及到退休账户和人寿保险政策时，确保指定受益人在遗嘱规划人死亡时接收资产是关键。

可以选择两种受益人：主要受益人和或有受益人。主要受益人是在您立遗嘱人发生意外时第一个从账户和保单中获得资产的人。或有受益人是指如果主要受益人先于立遗嘱人去世，或同时去世，被指定接收这些资产的第二顺位人。如果在401(k)中持有资金，资产很可能要接受遗嘱认证，并且在相当长的一段时间内无法使用。

2. 为未成年子女指定监护人

如果立遗嘱人有子女，应该为子女指定监护人。监护人是被指定来照顾孩子并管理其财产的人，同时仍允许父母保留其监护权。在遗产规划的背景下，指定监护人是一种无论立遗嘱人和伴侣可能发生什么，都能确保子女得到适当照顾的方式。发生紧急情况，紧急监护人将能够为子女做出医疗决定，让他们继续上学，并帮助他们解决任何财务问题。

3. 代表他人做出医疗决定

一个好的遗产规划应该让周围的人做好准备，以便在发生某些事情时照顾立遗嘱人。与其让个人的意愿不为人知，甚至没有得到妥善传达，不如设立一份医疗授权书、预先医疗保健指令或生前遗嘱。

五. 避免遗嘱认证策略

遗产管理方法中成本最高、时间最长的方式是遗嘱认证。这个过程是验证过世者的遗嘱并确保他们的资产根据他们的意愿或国家法律分配。不幸的是，即使有遗嘱，如果任何财产在死者死后以死者的名义持有，则需要遗嘱认证。

郑博仁表示，有效的遗产规划不仅要有遗嘱，还要尽量避免或减少遗嘱认证程序。有以下两种策略来避免遗嘱认证程序：

1. 将资产转移到生前信托

郑博仁表示，避免遗嘱认证程序的一种比较简单的方法是将资产置于生前信托中。由于可撤销生前信托固有的灵活性，仍然可以在健在的时候使用资产并从中受益。但是，由于资产不再在遗嘱人的名下，根据加州法律，资产无需经过遗嘱认证即可转移给受益人。

将资产置于生前信托中还可能带来以下好处：

• 过世后税率较低；
• 可由专业人员管理以增加收入；
• 只需要一个文件即可实施；
• 将其他州的资产转移到信托中，以避免遗嘱认证程序。

2. 共同共有所有权 (Joint Tenancy Ownership)

共同共有所有权是加州承认的一种特殊的所有权类型，允许两个或更多的人以平等的份额持有财产。当其中一个共同所有者去世时，他们的财产份额直接归属剩余的一方，而不必通过遗嘱认证。

在已婚伴侣共同拥有财产的情况下，幸存者权利允许将他们两人共同拥有的财产直接转移给幸存者，而不需要办理遗嘱认证。不过，共同所有方式将凌驾于任何遗嘱或信托协议。因此，必须注意了解财产在去世后的确切去向和原因，特别是当涉及到共同所有权的时候。

3. 死亡转移（TODD）

在加州的不动产规划领域，死后转让契约（Transfer On Death）的缩写为“TODD”, TODD是简化房地产资产转让给指定受益人的重要工具。通过TODD，财产所有者可以避免与遗嘱认证过程相关的复杂问题，并确保所有权的平稳、有效过渡。此外，这种遗产规划机制保持了赠与人的灵活性，因为保留了合适时对转让进行修改的权利。

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